今天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实(shí)现收入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经奶油奶酪可以放冷冻保存吗，奶油奶酪可以放冷冻保存吗多久营活(huó)动中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额奶油奶酪可以放冷冻保存吗，奶油奶酪可以放冷冻保存吗多久，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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